{"id":560,"date":"2025-02-03T13:58:37","date_gmt":"2025-02-03T12:58:37","guid":{"rendered":"https:\/\/intelligent-shannon.217-28-65-195.plesk.page\/2025\/02\/03\/crediti-imposta-industria-4-0-e-transizione-5-0\/"},"modified":"2025-02-03T13:58:37","modified_gmt":"2025-02-03T12:58:37","slug":"creditos-fiscais-do-setor-4-0-e-da-transicao-5-0","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/studiodagostini.com\/pt\/circulares\/2025\/02\/03\/creditos-fiscais-do-setor-4-0-e-da-transicao-5-0\/","title":{"rendered":"Cr\u00e9ditos fiscais do setor 4.0 e da Transi\u00e7\u00e3o 5.0"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: justify;\">O artigo 1\u00ba, par\u00e1grafos 445 a 448, da Lei n\u00ba 207\/2024 (Lei de Finan\u00e7as de 2025) fez determinadas altera\u00e7\u00f5es \u00e0s disposi\u00e7\u00f5es estabelecidas no artigo 1\u00ba, par\u00e1grafos 1051 a 1063, da Lei n\u00ba 178\/2020 (Lei de Finan\u00e7as de 2021), relacionadas ao cr\u00e9dito tribut\u00e1rio concedido a empresas para investimentos em novos bens de capital denominados \"<strong>Ind\u00fastria 4.0<\/strong>', enquanto os par\u00e1grafos 427 a 429 fizeram altera\u00e7\u00f5es no artigo 38 do Decreto-Lei n\u00ba 19\/2024, referente ao cr\u00e9dito tribut\u00e1rio conhecido como '<strong>Transi\u00e7\u00e3o 5.0<\/strong>\".<\/p>\n<p><!--more--><\/p>\n<p><strong><br \/>CR\u00c9DITO 4.0 DO SETOR<\/strong><\/p>\n<p>Em particular, um cr\u00e9dito fiscal \u00e9 agora concedido a empresas que, no per\u00edodo entre <strong>entre 1\u00ba de janeiro de 2025 e 31 de dezembro de 2025<\/strong>A empresa, que \u00e9 a maior do mundo, faz investimentos em bens de capital <strong>materiais<\/strong> novos destinados a instala\u00e7\u00f5es de produ\u00e7\u00e3o localizadas na It\u00e1lia, referidas no Anexo A da Lei n\u00ba 232\/2016 anexado a este e-mail, ou \"<em>eles reservam<\/em>\" o investimento at\u00e9 31.12.2025 (ou seja, um pedido \u00e9 feito ao fornecedor e um adiantamento de pelo menos 20% do custo \u00e9 feito) e eles o fazem at\u00e9 30.06.2026.<\/p>\n<p>Esse cr\u00e9dito tribut\u00e1rio \u00e9 reconhecido nas seguintes medidas, diferenciadas de acordo com o valor:<\/p>\n<ul>\n<li data-mce-word-list=\"1\">Para investimentos de at\u00e9 2.500.000 euros, o cr\u00e9dito \u00e9 igual a<strong> 20%<\/strong>;<\/li>\n<li data-mce-word-list=\"1\">Para investimentos entre EUR 2.500.000 e EUR 10.000.000, o cr\u00e9dito \u00e9 igual a <strong>10%<\/strong>;<\/li>\n<li data-mce-word-list=\"1\">Para investimentos entre EUR 10.000.000 e EUR 20.000.000, o cr\u00e9dito \u00e9 igual a <strong>5%<\/strong>;<\/li>\n<\/ul>\n<p>dentro do limite de recursos dispon\u00edveis de 2.200 milh\u00f5es de euros para o per\u00edodo de 2025.<br \/> O cr\u00e9dito em quest\u00e3o est\u00e1 dispon\u00edvel para todas as empresas residentes no territ\u00f3rio do Estado, incluindo estabelecimentos permanentes de n\u00e3o residentes, que n\u00e3o estejam sujeitos a processos de insolv\u00eancia. O direito ao benef\u00edcio est\u00e1, em qualquer caso, sujeito \u00e0 condi\u00e7\u00e3o de cumprimento das normas de seguran\u00e7a no local de trabalho aplic\u00e1veis em cada setor e ao cumprimento adequado das obriga\u00e7\u00f5es de pagamento de contribui\u00e7\u00f5es para a previd\u00eancia social e assist\u00eancia social em favor dos trabalhadores.<\/p>\n<p>O cr\u00e9dito tribut\u00e1rio s\u00f3 pode ser usado mediante compensa\u00e7\u00e3o em tr\u00eas parcelas anuais iguais a partir do ano em que os ativos s\u00e3o interconectados ao sistema corporativo; portanto, o momento em que o investimento \u00e9 feito \u00e9 relevante para fins de elegibilidade do cr\u00e9dito, enquanto o momento da interconex\u00e3o \u00e9 relevante para fins da possibilidade de seu uso.<\/p>\n<p>Se, at\u00e9 31 de dezembro do segundo ano ap\u00f3s o ano em que ocorreu a interconex\u00e3o, os ativos subsidiados forem vendidos a t\u00edtulo oneroso ou transferidos para instala\u00e7\u00f5es de produ\u00e7\u00e3o localizadas no exterior, o cr\u00e9dito tribut\u00e1rio ser\u00e1 reduzido de forma correspondente, excluindo-se o custo relevante da base de c\u00e1lculo original. Qualquer cr\u00e9dito fiscal aumentado j\u00e1 utilizado para fins de compensa\u00e7\u00e3o deve ser diretamente reembolsado pela pessoa dentro do prazo para o pagamento do saldo do imposto de renda devido para o per\u00edodo fiscal em que os eventos mencionados acima ocorrerem, sem a aplica\u00e7\u00e3o de penalidades e juros.<\/p>\n<p>Para fins de controles posteriores, as entidades que se valem do cr\u00e9dito tribut\u00e1rio s\u00e3o obrigadas a manter, sob pena de revoga\u00e7\u00e3o do benef\u00edcio, a documenta\u00e7\u00e3o adequada para comprovar a efetiva realiza\u00e7\u00e3o e a correta determina\u00e7\u00e3o dos custos eleg\u00edveis. Para tanto, as faturas e outros documentos relativos \u00e0 aquisi\u00e7\u00e3o dos bens subsidiados devem conter a refer\u00eancia expressa \u00e0s disposi\u00e7\u00f5es regulamentares e, para tanto, poder\u00e1 ser utilizada a seguinte reda\u00e7\u00e3o: '<em>Compra qualificada para o cr\u00e9dito fiscal de acordo com o artigo 1, par\u00e1grafo 1057-bis, Lei n\u00ba 178\/2020 reconhecido pelo artigo 1, par\u00e1grafo 446, Lei n\u00ba 207\/2024<\/em>\". Sobre esse ponto, a Receita Federal, em sua Resposta n\u00ba 270 de 18.05.2022, especificou que esse texto tamb\u00e9m deve ser indicado no documento de transporte.<\/p>\n<p>Al\u00e9m disso, as empresas s\u00e3o obrigadas a apresentar um laudo pericial juramentado emitido por um engenheiro ou um perito industrial inscrito em seus respectivos registros profissionais ou um certificado de conformidade emitido por um organismo de certifica\u00e7\u00e3o credenciado, demonstrando que os bens possuem caracter\u00edsticas t\u00e9cnicas que os incluem na lista referida no mencionado Anexo A da Lei n\u00ba 232\/2016 e est\u00e3o interconectados ao sistema de gest\u00e3o de produ\u00e7\u00e3o ou \u00e0 rede de fornecimento da empresa. No que diz respeito ao setor agr\u00edcola, a per\u00edcia t\u00e9cnica referida na frase anterior tamb\u00e9m pode ser emitida por um agr\u00f4nomo ou m\u00e9dico florestal, um agrot\u00e9cnico graduado ou um perito agr\u00edcola graduado. Para mercadorias cujo custo unit\u00e1rio de compra n\u00e3o exceda 300.000 euros, o \u00f4nus documental mencionado na frase anterior pode ser cumprido por meio de uma declara\u00e7\u00e3o feita pelo representante legal, de acordo com o Decreto Presidencial n\u00ba 445\/2000.<\/p>\n<p>Com rela\u00e7\u00e3o aos investimentos feitos, as empresas devem enviar ao Minist\u00e9rio das Empresas e do Made in Italy uma comunica\u00e7\u00e3o sobre o valor das despesas incorridas e o cr\u00e9dito fiscal relevante acumulado, usando o formul\u00e1rio aprovado pelo Decreto Ministerial de 24.04.2024.<\/p>\n<p>Por fim, conforme previsto no artigo 6\u00ba do Decreto-Lei n\u00ba 39\/2024, para se beneficiar do cr\u00e9dito tribut\u00e1rio em quest\u00e3o (n\u00e3o h\u00e1 prazo espec\u00edfico para envio), as empresas tamb\u00e9m devem enviar o cr\u00e9dito tribut\u00e1rio eletronicamente para o GSE:<\/p>\n<ul>\n<li data-mce-word-list=\"1\">uma comunica\u00e7\u00e3o pr\u00e9via, na qual indiquem o valor total dos investimentos que pretendem fazer, a distribui\u00e7\u00e3o presumida do cr\u00e9dito ao longo dos anos e sua utiliza\u00e7\u00e3o;<\/li>\n<li data-mce-word-list=\"1\">um relat\u00f3rio final, atualizado ap\u00f3s a conclus\u00e3o dos investimentos.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Deve-se observar que o uso dessa instala\u00e7\u00e3o \u00e9 compat\u00edvel com o da ZES Mezzogiorno, j\u00e1 discutido em uma circular anterior.<\/strong><\/p>\n<p><strong>&nbsp;<\/strong><\/p>\n<p><strong>TRANSI\u00c7\u00c3O DE CR\u00c9DITO 5.0<\/strong><\/p>\n<p>O recurso Ind\u00fastria 4.0 n\u00e3o \u00e9, no entanto, compat\u00edvel com o <strong>Transi\u00e7\u00e3o 5.0 <\/strong>(considerando que o \u00faltimo \u00e9 compat\u00edvel com a SEZ Mezzogiorno), desde que as empresas residentes na It\u00e1lia (excluindo aquelas sujeitas a processos de fal\u00eancia) que <strong>De 1\u00ba de janeiro de 2024 a 31 de dezembro de 2025<\/strong> realizar investimentos em novos ativos tang\u00edveis e intang\u00edveis referidos no Anexo A e no Anexo B da Lei n\u00ba 232\/2016, como parte de projetos de inova\u00e7\u00e3o dos quais decorre <strong>uma redu\u00e7\u00e3o no consumo de energia<\/strong>desde que, por meio deles, seja alcan\u00e7ada uma redu\u00e7\u00e3o geral no consumo de energia da estrutura de produ\u00e7\u00e3o localizada no territ\u00f3rio nacional, \u00e0 qual o projeto de inova\u00e7\u00e3o se refere, n\u00e3o inferior a <strong>3%<\/strong> ou, alternativamente, uma redu\u00e7\u00e3o no consumo de energia dos processos em quest\u00e3o pelo investimento de n\u00e3o menos que <strong>5%<\/strong>.<\/p>\n<p>O cr\u00e9dito fiscal, que s\u00f3 pode ser usado para compensa\u00e7\u00e3o, \u00e9 reconhecido nas seguintes medidas:<\/p>\n<ul>\n<li data-mce-word-list=\"1\">Para investimentos de at\u00e9 EUR 10.000.000, o cr\u00e9dito \u00e9 igual a <strong>35%<\/strong>;<\/li>\n<li data-mce-word-list=\"1\">Para investimentos entre EUR 10.000.000 e EUR 50.000.000, o cr\u00e9dito \u00e9 igual a <strong>5%<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p>O valor do cr\u00e9dito fiscal acima para cada parcela de investimento \u00e9 aumentado, respectivamente:<\/p>\n<ul>\n<li data-mce-word-list=\"1\">em <strong>40%<\/strong> e o <strong>10%<\/strong>se o consumo de energia da instala\u00e7\u00e3o de produ\u00e7\u00e3o for reduzido em mais de <strong>6%<\/strong> ou, alternativamente, de reduzir o consumo de energia dos processos envolvidos no investimento em mais de <strong>10%<\/strong>;<\/li>\n<li data-mce-word-list=\"1\">em <strong>45%<\/strong> e o <strong>15%<\/strong>se o consumo de energia da instala\u00e7\u00e3o de produ\u00e7\u00e3o for reduzido em mais de <strong>10%<\/strong> ou, alternativamente, de reduzir o consumo de energia dos processos envolvidos no investimento em mais de <strong>15%<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p>A redu\u00e7\u00e3o no consumo, reproporcionada anualmente, \u00e9 calculada com refer\u00eancia ao consumo de energia registrado no ano fiscal anterior ao in\u00edcio dos investimentos, l\u00edquido de varia\u00e7\u00f5es nos volumes de produ\u00e7\u00e3o e condi\u00e7\u00f5es externas que afetam o consumo de energia.<\/p>\n<p>O benef\u00edcio est\u00e1 sujeito \u00e0 apresenta\u00e7\u00e3o de certificados apropriados emitidos por um avaliador independente, de acordo com crit\u00e9rios e procedimentos identificados por decreto do MIMIT, para a GSE.<\/p>\n<p>Para fins de controles posteriores, as pessoas que se valem do cr\u00e9dito fiscal s\u00e3o obrigadas a manter, sob pena de revoga\u00e7\u00e3o do benef\u00edcio, a documenta\u00e7\u00e3o adequada para comprovar a efetiva realiza\u00e7\u00e3o e a correta determina\u00e7\u00e3o dos custos eleg\u00edveis. Para tanto, as faturas, os documentos de transporte e outros documentos relativos \u00e0 aquisi\u00e7\u00e3o dos bens subsidiados devem conter uma refer\u00eancia expressa ao disposto no artigo 38 do Decreto-Lei n\u00ba 19\/2024. A efetiva realiza\u00e7\u00e3o das despesas eleg\u00edveis e a correspond\u00eancia das mesmas com os documentos cont\u00e1beis elaborados pela empresa devem ser comprovadas por certifica\u00e7\u00e3o apropriada emitida por contador ou empresa de auditoria.<\/p>\n<p>Permanecendo \u00e0 disposi\u00e7\u00e3o para quaisquer d\u00favidas ou solicita\u00e7\u00f5es de esclarecimentos, aproveitamos a oportunidade para estender nossos melhores cumprimentos a todos.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>L\u2019art. 1, commi da 445 a 448, della Legge n. 207\/2024 (Finanziaria 2025) ha apportato alcune modifiche alle disposizioni di cui all\u2019art. 1, commi da 1051 a 1063, della Legge n. 178\/2020 (Finanziaria 2021), relative al credito d\u2019imposta riconosciuto alle imprese per gli investimenti in beni strumentali nuovi denominato \u201cIndustria 4.0\u201d, mentre i commi da [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[18],"tags":[],"class_list":["post-560","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-blog"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/560","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=560"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/560\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=560"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=560"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=560"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}