{"id":1410,"date":"2026-05-20T16:27:35","date_gmt":"2026-05-20T14:27:35","guid":{"rendered":"https:\/\/studiodagostini.com\/?p=1410"},"modified":"2026-05-20T17:14:52","modified_gmt":"2026-05-20T15:14:52","slug":"spesen-fur-missionen-und-dienstreisen-steuergesetzgebung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/rundschreiben\/2026\/05\/20\/spesen-fur-missionen-und-dienstreisen-steuergesetzgebung\/","title":{"rendered":"Reisekosten und Spesen \u2013 Steuerliche Regelungen"},"content":{"rendered":"<p>Wir erinnern daran, dass gem\u00e4\u00df Art. 95, Abs\u00e4tze 3 und 3-bis, des TUIR die Kosten f\u00fcr Verpflegung und Unterkunft, die im Rahmen von Dienstreisen anfallen <u>raus<\/u> vom Gemeindegebiet <strong><u>von Arbeitnehmern mit festen Anstellungen und von Inhabern von koordinierten und kontinuierlichen Arbeitsverh\u00e4ltnissen<\/u><\/strong> sind in Abzug zugelassen bis zu einem Betrag <strong><u>t\u00e4glich<\/u><\/strong> nicht mehr als:<\/p>\n<p><!--more--><\/p>\n<ul>\n<li><strong>180,76 Euro<\/strong> f\u00fcr Reisen in Italien;<\/li>\n<li><strong>258,23 Euro<\/strong> f\u00fcr Auslandsreisen.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Die prognostizierten Grenzen gelten ausschlie\u00dflich f\u00fcr Fahrten au\u00dferhalb des Gemeindegebiets, in dem sich der Arbeitsplatz befindet.<\/p>\n<p>Reise- und Transportkosten z\u00e4hlen nicht zu diesen Abzugsgrenzen, wenn sie analytisch dokumentiert sind.<\/p>\n<p>Diese Tageslimits gelten stattdessen nicht f\u00fcr die Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer des Unternehmens, f\u00fcr Gesellschafter, die bei der INPS in der Sparte H\u00e4ndler oder Handwerker als arbeitende Gesellschafter desselben eingetragen sind, oder f\u00fcr Selbstst\u00e4ndige, die das Unternehmen in Anspruch nimmt, f\u00fcr die die spezifischen Bestimmungen von Art. 54 des TUIR gelten.<\/p>\n<p>Die Kosten f\u00fcr Unterkunft und Verpflegung sowie Reise- und Transportkosten, die mit \u00f6ffentlichen, nicht-liniengebundenen Verkehrsmitteln gem\u00e4\u00df Artikel 1 des Gesetzes Nr. 21\/1992 (z. B. Taxis und Mietwagen mit Fahrer) erbracht werden, sowie die analytischen Erstattungen f\u00fcr dieselben Kosten, die f\u00fcr Dienstreisen von Mitarbeitern anfallen oder an selbstst\u00e4ndige Arbeitnehmer gezahlt werden, sind bis zu den oben genannten Grenzen abzugsf\u00e4hig, wenn die Zahlungen wie folgt erfolgen <strong><u>nachverfolgbare Zahlungssysteme<\/u><\/strong>.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Zum Zwecke der ordnungsgem\u00e4\u00dfen Abzugsf\u00e4higkeit der Reisekosten ist au\u00dferdem eine entsprechende Belegdokumentation aufzubewahren, insbesondere:<\/p>\n<ul>\n<li>f\u00fcr Transportkosten: Fahrkarten, Quittungen, Rechnungen oder andere vom Bef\u00f6rderer oder Dienstleister ausgestellte Nachweise;<\/li>\n<li>f\u00fcr analytische R\u00fcckerstattungen: geeignete Unterlagen zum Nachweis der Art, der H\u00f6he und der Relevanz der entstandenen Ausgaben;<\/li>\n<li>f\u00fcr die Dienste von <em>Carsharing<\/em>: vom Diensteanbieter ausgestellte Unterlagen, die den Transportdokumenten gleichzusetzen sind.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Es muss auch ein Zusammenhang zwischen der durchgef\u00fchrten Dienstreise und der ausge\u00fcbten beruflichen oder gesch\u00e4ftlichen T\u00e4tigkeit bestehen, auch durch einen Auftrag, eine Einladung, Gesch\u00e4ftskorrespondenz oder andere gleichwertige Dokumente. Das Ausgabenbeleg muss nicht auf denselben Namen lauten (Auftraggeber\/die Person, die die Kosten tats\u00e4chlich getragen hat), sondern es reicht aus, dass die Ausgabe im Zusammenhang mit der beruflichen T\u00e4tigkeit steht.<\/p>\n<p>Im Falle, dass der Angestellte oder Mitarbeiter berechtigt ist, sein eigenes Transportmittel f\u00fcr die Dienstreise zu nutzen, kann eine Kilometrikostenverg\u00fctung anerkannt werden, die auf Basis der ACI-Tabellen f\u00fcr das verwendete Fahrzeug und die tats\u00e4chlich zur\u00fcckgelegten Kilometer bemessen wird.<\/p>\n<p>Die Dokumentation muss die Ausrichtung auf die Mission, die zur\u00fcckgelegte Strecke, die Kilometerleistung und den Bezug zur ausge\u00fcbten beruflichen T\u00e4tigkeit erm\u00f6glichen.<\/p>\n<p>Der Spesenbeleg muss mindestens folgende Mindestangaben enthalten:<\/p>\n<ul>\n<li>Nominativ des Subjekts auf Reisen;<\/li>\n<li>Datum und Ort der Mission;<\/li>\n<li>Reisemotiv;<\/li>\n<li>detaillierte Aufschl\u00fcsselung der angefallenen Ausgaben;<\/li>\n<li>verwendete Zahlungsmethode;<\/li>\n<li>Beilegung der entsprechenden Ausgabenbelege.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Auf der Kostenerstattungsnachtrag, wenn der Gesamtbetrag 77,47 Euro \u00fcbersteigt, muss eine Stempelmarke im Wert von 2,00 Euro angebracht werden.<\/p>\n<p>Wir weisen darauf hin, dass nur die folgenden Personen berechtigt sind, die Erstattung dieser Kosten zu erhalten: Gesellschaftsgesch\u00e4ftsf\u00fchrer, Angestellte, in der INPS-Verwaltung f\u00fcr H\u00e4ndler oder Handwerker als Gesellschafter-Arbeitnehmer eingetragene Gesellschafter sowie von der Gesellschaft besch\u00e4ftigte Selbstst\u00e4ndige.<\/p>\n<p>Dagegen haben Personen, die mit der Gesellschaft \u00fcberhaupt nichts zu tun haben, sowie Gesellschafter, die keine Gesellschafter-Mitarbeiter der Gesellschaft sind, keinerlei Berechtigung.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Bei dieser Gelegenheit m\u00f6chten wir Ihnen unsere besten Gr\u00fc\u00dfe ausrichten und stehen Ihnen f\u00fcr eventuelle Zweifel oder Kl\u00e4rungsanfragen gerne zur Verf\u00fcgung.<\/p>\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Ricordiamo che, ai sensi dell&#8217;art. 95, commi 3 e 3-bis, del TUIR, le spese di vitto e alloggio sostenute in occasione di trasferte effettuate fuori dal territorio comunale dai lavoratori dipendenti e dai titolari di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa sono ammesse in deduzione per un ammontare giornaliero non superiore a:<\/p>","protected":false},"author":6,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[18],"tags":[],"class_list":["post-1410","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-blog"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1410","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/6"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1410"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1410\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1412,"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1410\/revisions\/1412"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1410"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1410"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1410"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}