{"id":1182,"date":"2025-04-14T10:08:00","date_gmt":"2025-04-14T08:08:00","guid":{"rendered":"https:\/\/studiodagostini.com\/?p=1182"},"modified":"2025-07-09T13:14:31","modified_gmt":"2025-07-09T11:14:31","slug":"neue-sanktionsregelung-fur-die-verspatete-nichtzahlung-der-mehrwertsteuer","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/rundschreiben\/2025\/04\/14\/neue-sanktionsregelung-fur-die-verspatete-nichtzahlung-der-mehrwertsteuer\/","title":{"rendered":"Neue Sanktionsregelung f\u00fcr versp\u00e4tete\/vers\u00e4umte Zahlung der Mehrwertsteuer"},"content":{"rendered":"<p>Mit der Gesetzesverordnung Nr. 87 vom 14.06.2024 wurde das Sanktionssystem in Steuersachen ge\u00e4ndert; insbesondere wurden im Bereich der Mehrwertsteuer bei versp\u00e4teter oder unterlassener Zahlung neben der Verringerung der Verwaltungssanktion auch neue Regeln f\u00fcr die strafrechtlichen Aspekte festgelegt.<\/p>\n<p><!--more--><\/p>\n<p>Die Verwaltungssanktionen bei versp\u00e4teter oder nicht erfolgter Zahlung der Mehrwertsteuer wurden n\u00e4mlich von derzeit 30% auf 25% des nicht oder versp\u00e4tet gezahlten Betrags leicht gesenkt.<\/p>\n<p>Die neue Mehrwertsteuer-Sanktionsregelung sieht nun wie folgt aus:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>25%<\/strong> des unbezahlten Betrags;<\/li>\n<li><strong>12,50%<\/strong> (25%\/2) des nicht gezahlten Betrags, wenn der Verzug nicht mehr als 90 Tage betr\u00e4gt;<\/li>\n<li><strong>0,83%<\/strong> (12,50%\/15) des nicht gezahlten Betrags f\u00fcr jeden Verzugstag, wenn der Verzug nicht mehr als 15 Tage betr\u00e4gt.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Auf der strafrechtlichen Seite hingegen werden sowohl die Frist, nach der der Straftatbestand ausgel\u00f6st wird, die nun zur <strong><u>31. Dezember des Jahres, das auf das Jahr der Abgabe der j\u00e4hrlichen Mehrwertsteuererkl\u00e4rung folgt<\/u><\/strong>die H\u00f6he der Zahlung und der Zustand des Steuerpflichtigen, der den Tatbestand ausl\u00f6st.<\/p>\n<p>Insbesondere, wenn der Steuerpflichtige:<\/p>\n<ul>\n<li>keinen Ratenzahlungsplan abgeschlossen hat: Der Straftatbestand ist erf\u00fcllt, wenn der Betrag der nicht gezahlten Mehrwertsteuer 250.000,00 EUR \u00fcbersteigt;<\/li>\n<li>einen Ratenzahlungsplan abgeschlossen hat, aber die Verg\u00fcnstigung verwirkt: In diesem Fall liegt eine Straftat vor, wenn die Restschuld mehr als 75.000,00 EUR betr\u00e4gt.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Als strafrechtliche Sanktionen sind die in Artikel 10-ter des Gesetzesdekrets Nr. 74 vom 10.03.2000 vorgesehenen vorgesehen, d.h. die <strong><u>Freiheitsentzug von 6 Monaten bis 2 Jahren.<\/u><\/strong><\/p>\n<p>F\u00fcr die Anwendung des Straftatbestands der Nichtzahlung sieht die neue Sanktionsregelung vor, dass die Ergebnisse der automatisierten Kontrolle dem Steuerpflichtigen bis zum 30. September des Jahres mitgeteilt werden m\u00fcssen, das auf das Jahr folgt, in dem die betreffende Erkl\u00e4rung eingereicht wurde.<\/p>\n<p>Bei dieser Gelegenheit m\u00f6chten wir Ihnen unsere besten Gr\u00fc\u00dfe ausrichten und stehen Ihnen f\u00fcr eventuelle Zweifel oder Kl\u00e4rungsanfragen gerne zur Verf\u00fcgung.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Mit der Gesetzesverordnung Nr. 87 vom 14.06.2024 wurde das Sanktionssystem in Steuersachen ge\u00e4ndert; insbesondere wurden im Bereich der Mehrwertsteuer bei versp\u00e4teter oder unterlassener Zahlung neben der Verringerung der Verwaltungssanktion auch neue Regeln f\u00fcr die strafrechtlichen Aspekte festgelegt.<\/p>","protected":false},"author":6,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[18],"tags":[],"class_list":["post-1182","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-blog"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1182","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/6"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1182"}],"version-history":[{"count":4,"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1182\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1190,"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1182\/revisions\/1190"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1182"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1182"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1182"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}