{"id":1175,"date":"2025-03-31T16:12:00","date_gmt":"2025-03-31T14:12:00","guid":{"rendered":"https:\/\/studiodagostini.com\/?p=1175"},"modified":"2025-07-09T13:13:06","modified_gmt":"2025-07-09T11:13:06","slug":"ruckverfolgbarkeit-der-reise-und-reprasentationskosten-ab-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/rundschreiben\/2025\/03\/31\/ruckverfolgbarkeit-der-reise-und-reprasentationskosten-ab-2025\/","title":{"rendered":"R\u00fcckverfolgbarkeit der Reise- und Repr\u00e4sentationskosten ab 2025"},"content":{"rendered":"<p>Wie in Artikel 1, Abs\u00e4tze 81 bis 83 des Gesetzes Nr. 207\/2024 vorgesehen, sind Reise- und Bewirtungskosten ab dem Haushaltsjahr 2025 nur dann abzugsf\u00e4hig (bzw. im Falle von Erstattungen nicht steuerpflichtig), wenn die betreffende Zahlung nachvollziehbar erfolgt ist.<\/p>\n<p><!--more--><\/p>\n<p>Im Besonderen, <strong><u>nur dann, wenn die betreffenden Zahlungen nachweislich get\u00e4tigt wurden<\/u><\/strong>:<\/p>\n<ul>\n<li>Die Erstattung von Verg\u00fctungen f\u00fcr Versetzungen oder Dienstreisen au\u00dferhalb des Gemeindegebiets, wie z. B. Unterkunft, Verpflegung, Reisekosten und Bef\u00f6rderung mit nicht planm\u00e4\u00dfigen \u00f6ffentlichen Verkehrsmitteln (einschlie\u00dflich Taxis und NCCs) gem\u00e4\u00df Artikel 1 des Gesetzes Nr. 21\/1992 (ex-Artikel 51, Absatz 5, TUIR), tragen nicht zur Einkommensbildung des Arbeitnehmers bei;<\/li>\n<li>Die Ausgaben f\u00fcr Hoteldienstleistungen, die Bereitstellung von Speisen und Getr\u00e4nken sowie f\u00fcr Reisen und Bef\u00f6rderungen mit nicht planm\u00e4\u00dfigen \u00f6ffentlichen Verkehrsmitteln gem\u00e4\u00df Artikel 1 des Gesetzes Nr. 21\/1992, die dem Auftraggeber analytisch in Rechnung gestellt werden, sowie die analytischen Erstattungen f\u00fcr dieselben Ausgaben, die f\u00fcr Reisen von Arbeitnehmern get\u00e4tigt oder an Selbstst\u00e4ndige gezahlt werden, sind abzugsf\u00e4hig (gem\u00e4\u00df Artikel 54 Absatz 6-ter TUIR);<\/li>\n<li>Abzugsf\u00e4hig sind die Kosten f\u00fcr Unterkunft und Verpflegung sowie die Kosten f\u00fcr Reisen und Bef\u00f6rderung mit \u00f6ffentlichen Nichtlinienverkehrsmitteln gem\u00e4\u00df Artikel 1 des Gesetzes Nr. 21\/1992 sowie die analytischen Erstattungen f\u00fcr dieselben Kosten, die f\u00fcr Reisen von Arbeitnehmern get\u00e4tigt oder an Selbstst\u00e4ndige gezahlt werden (gem\u00e4\u00df Artikel 95 Absatz 3-bis TUIR);<\/li>\n<li>Bewirtungsaufwendungen sind abzugsf\u00e4hig (gem\u00e4\u00df Artikel 108 Absatz 2 TUIR).<\/li>\n<\/ul>\n<p>Diese Bestimmung muss mit Artikel 54 Absatz 2 Buchstabe b des konsolidierten Einkommensteuergesetzes (TUIR) koordiniert werden, wonach - ebenfalls ab dem Haushaltsjahr 2025 - Erstattungen von Aufwendungen, die der Kunst oder dem Beruf f\u00fcr die Ausf\u00fchrung eines Auftrags entstehen und dem Auftraggeber analytisch angelastet werden, nicht in die Bildung des steuerpflichtigen Einkommens einbezogen werden. Gleichzeitig sind solche Ausgaben nicht vom Einkommen aus selbst\u00e4ndiger T\u00e4tigkeit der Person, die sie t\u00e4tigt, abzugsf\u00e4hig (gem\u00e4\u00df Artikel 54-ter Absatz 1 TUIR).<\/p>\n<p>Bei dieser Gelegenheit m\u00f6chten wir Ihnen unsere besten Gr\u00fc\u00dfe ausrichten und stehen Ihnen f\u00fcr eventuelle Zweifel oder Kl\u00e4rungsanfragen gerne zur Verf\u00fcgung.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Wie in Artikel 1, Abs\u00e4tze 81 bis 83 des Gesetzes Nr. 207\/2024 vorgesehen, sind Reise- und Bewirtungskosten ab dem Haushaltsjahr 2025 nur dann abzugsf\u00e4hig (bzw. im Falle von Erstattungen nicht steuerpflichtig), wenn die betreffende Zahlung nachvollziehbar erfolgt ist.<\/p>","protected":false},"author":6,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[18],"tags":[],"class_list":["post-1175","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-blog"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1175","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/6"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1175"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1175\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1187,"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1175\/revisions\/1187"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1175"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1175"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/studiodagostini.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1175"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}